A cette époque de l’année encore. Vous l’avez compris, le temps des impôts ! Les rapports de fin d’année figurent en tête des listes de tâches des employeurs, en particulier ceux qui proposent des accords de remboursement des frais de santé (HRA), tels que l’arrangement de remboursement des soins de santé à couverture individualisée (ICHRA).
Bien que ce ne soit peut-être pas ce qui est considéré comme traditionnel Le moment le plus merveilleux de l’année, L’équipe de Take Command est là pour faciliter la période des impôts pour votre entreprise. En tant qu’administrateur HRA de confiance, Take Command s’assurera que vous disposez de toutes les données et de l’assistance dont vous avez besoin pour répondre aux exigences de déclaration de l’Affordable Care Act (ACA) de l’ICHRA.
Rapports ACA et ICHRA 2022
Lorsque l’ICHRA est entrée en scène au début de 2020, l’IRS a dû mettre à jour ses directives de déclaration pour inclure ces programmes. Cela signifie qu’en tant qu’industrie, tout cela est encore assez nouveau. Il est donc tout à fait compréhensible que cela semble déroutant. Ayez confiance que les experts de Take Command sont là pour vous; Nous vous guiderons à travers tout ce que vous devez savoir et le rendrons aussi simple que possible.
Que vous soyez nouveau dans le domaine de la gestion des ressources humaines ou un fournisseur de gestion des ressources humaines plus expérimenté, ce blog vous aidera à comprendre tout ce que vous devez savoir sur les exigences de déclaration de l’ACA 2022. De plus, vous pouvez regarder ACA Reporting et le webinaire ICHRA, qui aborde Ce sont sujets approfondis.
en veux-tu plus? Voici un webinaire que nous avons eu récemment sur les rapports de l’ACA et de l’ICHRA !
Vous pouvez également télécharger des diapositives de webinaires.
Exigences de déclaration de l’ICHRA : ce que vous devez savoir
Avant d’entrer dans les détails, passons en revue les termes clés nécessaires pour comprendre les exigences de déclaration de l’ACA.
L’IRS définit un grand employeur applicable (ALE) comme une société de 50 employés ou plus. Besoin d’aide pour savoir si vous êtes un ALE ou non ? Consultez ce document pour une liste de contrôle complète.
Si votre entreprise a déposé une ICHRA en 2022, voici ce que vous devez faire pour votre prochaine préparation de déclarations de revenus afin de répondre aux exigences de déclaration de l’ICHRA.
Une FAQ populaire sur l’ICHRA parmi les propriétaires d’entreprise est la suivante : “Quels formulaires dois-je déclarer si j’ai déposé une demande auprès de l’ICHRA l’année dernière ?”
Les réglementations actuelles de l’ICHRA exigent que :
- Déposez le formulaire 1094-C et les formulaires 1095-C qui l’accompagnent auprès de l’IRS, et
- Déposez le formulaire 1095-C pour tout employé qui remplit les conditions d’éligibilité à l’ICHRA, ce qui signifie qu’il a été employé à temps plein pendant au moins un mois au cours de l’année civile.
- Une autre question courante à propos de l’ICHRA que nous entendons souvent est “Comment et quand dois-je soumettre ces formulaires pour me conformer aux réglementations de l’ICHRA ?”
- Pour la période de déclaration 2022, vous devrez déposer votre formulaire 1094-C 2022 et les formulaires 1095-C qui l’accompagnent en :
- 28 février 2023, si inscription sur papier (non recommandé), ou
- 31 mars 2023, si enregistré par voie électronique.
Consultez cet article pour plus d’informations sur les exigences de déclaration et les instructions de dépôt de l’ICHRA.
Exigences de déclaration de l’ICHRA pour les petits employeurs
Si votre entreprise compte moins de 50 employés à temps plein, vous êtes considéré comme une petite entreprise et devez soumettre certains formulaires à l’IRS pour rester en conformité. Voici les exigences de déclaration de l’ICHRA pour les petites entreprises.
- Soumettre le formulaire 1094-B2 et le formulaire 1095-B3 à l’IRS
- Le formulaire 1095-B fournit des informations sur la couverture de l’organisation pour les employés. Vous devez déposer le formulaire 1095-B pour chaque employé avec une ICHRA au cours de l’année du plan.
- Le formulaire 1094-B est une feuille récapitulative qui comprend le nombre total de formulaires 1095-B déposés auprès de l’IRS.
- Envoyer le formulaire 1095-B aux employés
Chaque formulaire comprend des codes qui indiquent à vos employés comment calculer leur capacité financière. Vous devez produire ce formulaire pour tous les employés à temps plein, y compris ceux qui ont été employés à temps plein pendant au moins un mois au cours de l’année d’imposition.
Les employeurs doivent fournir ces informations aux employés avant le 31 janvier. Ces formulaires doivent être remis à l’IRS avant le 28 février pour les dépôts papier et avant le 31 mars s’ils sont déposés par voie électronique.
Rapports ICHRA pour les grands employeurs concernés
Si votre entreprise compte plus de 50 employés à temps plein, vous êtes considéré comme un grand employeur et devez respecter le mandat de l’employeur de l’ACA de fournir aux employés une couverture de soins de santé. Si vous décidez d’offrir une HRA au lieu d’une assurance maladie de groupe traditionnelle, vous devez prouver que le montant que vous remboursez aux employés par le biais de l’HRA est suffisant pour rendre abordables les coûts de la couverture santé individuelle de l’employé.
Qu’est ce que ça signifie exactement? Les indemnités de remboursement HRA doivent être suffisantes pour couvrir le plan d’assurance Silver Class le moins cher sur le marché ACA ou la bourse d’État et ne pas dépasser 9,21% du revenu du ménage de l’employé en 2022.
Voici les exigences de déclaration de l’ICHRA pour les grandes entreprises.
- Déposez le formulaire 1094-C4 auprès de l’IRS
- Cela fournit des informations sur la couverture que vous offrez aux employés
- Vous devez inclure chaque employé à temps plein de l’année d’imposition et chaque employé à temps partiel enregistré auprès de votre ICHRA
- Envoyez le formulaire 1095-C5 à vos employés
- Cela inclut les codes qui indiquent aux employés comment calculer l’abordabilité. Ce formulaire doit être soumis à tous les employés qui travaillent à temps plein depuis au moins un mois
Rapports ICHRA pour les employés W-2
Vous n’avez pas besoin de déclarer vos avantages ICHRA sur W-2 à vos employés. L’ACA exige que les employeurs déclarent le coût des régimes de santé collectifs parrainés par l’employeur, mais pas l’ICHRA sur le formulaire W-2. Cependant, si vous déposez d’autres types de HRA, comme un HRA qualifié pour les propriétaires de petites entreprises (QSEHRA), vous devez suivre les exigences de déclaration W-2 pour les petits employeurs. Voici notre guide sur la façon de procéder.
Les employés de l’ICHRA doivent obtenir un MEC pour bénéficier d’avantages fiscaux
Pour que vos employés reçoivent une rémunération déductible d’impôt de l’ICHRA, ils doivent avoir un MEC tel que défini par l’ACA. Ceux qui n’ont pas de MEC sont tenus de payer des impôts sur tous les remboursements qu’ils reçoivent.
Remarque : Tous les paiements sont généralement effectués sur les fiches de paie des employés.
Exigences de déclaration de l’ICHRA en vertu de la section 6056
Ceci s’applique à toutes les ALE :
- Le MEC doit être fourni à 95 % de tous les employés à temps plein et des enfants à charge
- Il doit offrir une valeur minimale et une couverture abordable aux employés à temps plein
- Ou l’employeur peut se voir imposer la pénalité A ou la pénalité B (code 4980H)
- Pénalités distinctes pour les dépôts tardifs ou incorrects
- Les formulaires IRS 1095-B et 1094-B doivent être distribués et classés
Quels formulaires l’ALE doit-elle remplir ?
- Formulaire IRS 1095-C
- Il doit être fourni à chaque employé à temps plein
- Il doit être soumis à l’IRS (électronique ou papier) avec une référence
- Formulaire de référence 1094-C
- Doit être déposé auprès de l’IRS (électronique ou papier)
- Il doit être soumis par chaque membre de l’ALE ou une référence officielle
Exigences de déclaration de l’ICHRA en vertu de la section 6055
- 6055 La déclaration s’applique aux entreprises assurées et non détenues par des VIP avec une couverture auto-assurée
- L’auto-assurance comprend un plan médical “financé par plusieurs niveaux” ou “partiellement auto-assuré”.
- Il ne s’applique pas aux propriétaires de petites entreprises qui ont une couverture d’assurance complète
- Aucun employeur n’impose de pénalités, mais vous pouvez encourir des pénalités pour un rapatriement incorrect ou tardif
- Les formulaires IRS 1095-B et 1094-B doivent être distribués et classés
Take Command répond à toutes les exigences de rapport de l’ACA pour les questions de l’ICHRA
Êtes-vous plutôt un apprenant visuel ? Ou souhaitez-vous que quelqu’un puisse vous expliquer exactement ce que vous devez savoir, étape par étape, avec des visuels ? Eh bien, vous êtes au bon endroit ! Les experts en leadership de Take Command ont récemment organisé un webinaire sur les exigences de déclaration de l’ACA pour l’ICHRA. Vous pouvez regarder une rediffusion du webinaire ici et le diaporama ici. Vous pouvez toujours contacter notre équipe pour plus d’informations.
Nous vous encourageons à contacter votre comptable pour obtenir des informations fiscales plus détaillées si vous avez des questions plus spécifiques sur la déclaration fiscale. Take Command fournit toutes les informations dont vous avez besoin pour remplir vos formulaires de fax.